個人養(yǎng)老金制度在36地啟動實施 數(shù)個關(guān)鍵問題答疑來了！

11月25日，全社會普遍關(guān)注、事關(guān)你我退休后生活的個人養(yǎng)老金制度啟動實施了。人力資源社會保障部、財政部、國家稅務總局三部門發(fā)布通知，明確個人養(yǎng)老金制度在北京、天津，以及河北石家莊、雄安新區(qū)，山西晉城市等36個先行城市和地區(qū)啟動實施。先行城市符合條件的群眾可自愿參加個人養(yǎng)老金業(yè)務。

目前，銀保監(jiān)會公布的首批可以開辦個人養(yǎng)老金業(yè)務的23家商業(yè)銀行，正在陸續(xù)與人力資源社會保障部個人養(yǎng)老金信息管理服務平臺進行對接測試。已完成對接測試的商業(yè)銀行名單公布在國家社會保險公共服務平臺，群眾可通過該平臺和電子社保卡等渠道查詢。人力資源社會保障部將根據(jù)商業(yè)銀行系統(tǒng)接入情況實時更新相關(guān)名單。

相信每一個人都希望自己的晚年生活能夠更舒適、質(zhì)量更高，這就離不開一定的經(jīng)濟保障。首先，什么是個人養(yǎng)老金？要想弄清楚這個問題，先得從咱們國家的養(yǎng)老保險體系說起。

我國多層次養(yǎng)老保險體系主要包括“三支柱”。第一支柱為基本養(yǎng)老保險，包括城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險。第一支柱立足于保基本，采取社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的制度模式，體現(xiàn)社會共濟，已具備相對完備的制度體系。目前覆蓋人數(shù)已達10.5億，積累基金6萬多億元，基金運行總體平穩(wěn)，待遇按時足額發(fā)放。

第二支柱為企業(yè)年金、職業(yè)年金，由用人單位及其職工建立，主要發(fā)揮補充作用，已有良好的發(fā)展基礎。截至2022年二季度，參加企業(yè)（職業(yè)）年金的職工7500多萬人，積累基金近4.7萬億元，補充養(yǎng)老作用初步顯現(xiàn)。

第三支柱為個人儲蓄性養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險，具體包括個人養(yǎng)老金和其他個人商業(yè)養(yǎng)老金融業(yè)務兩個部分。此前沒有全國統(tǒng)一的制度性安排，是多層次養(yǎng)老保險體系的短板。

人力資源和社會保障部養(yǎng)老保險司副司長 賈江：個人養(yǎng)老金是第三支柱里有制度安排的部分，是政府給予政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度。個人養(yǎng)老金制度的建立是完善我國多層次多支柱養(yǎng)老保險體系的重要舉措，有利于促進我國養(yǎng)老保險制度的可持續(xù)發(fā)展。

對外經(jīng)貿(mào)大學保險學院副院長 孫潔：（個人養(yǎng)老金）是政府主導、市場運作，不僅包含商業(yè)養(yǎng)老保險，還包括公募基金、理財產(chǎn)品、信托資金。

綜上所述，個人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營的補充養(yǎng)老保險制度，采取個人賬戶模式，由個人繳費，實行完全積累，市場化運營，并與基本養(yǎng)老保險、企業(yè)、職業(yè)年金相銜接。

這么看來，個人養(yǎng)老金實際上就是補充養(yǎng)老保險。既然已經(jīng)有了基本養(yǎng)老保險，有些單位還有企業(yè)年金，我們?yōu)槭裁催€要再購買個人養(yǎng)老金呢？參加個人養(yǎng)老金業(yè)務又能夠享受到哪些優(yōu)惠政策？來聽聽專家的分析。

中國勞動和社會保障科學研究院院長 莫榮：有助于幫助我們個人統(tǒng)籌安排好未來的養(yǎng)老金，我們這個個人養(yǎng)老金實行個人賬戶，我們可以根據(jù)需要購買相應的符合規(guī)定的金融產(chǎn)品，這些金融產(chǎn)品都是通過一些政府的審核，有一個白名單。

此外，個人養(yǎng)老金的政策支持主要體現(xiàn)為稅收優(yōu)惠政策。財政部、稅務總局發(fā)布的關(guān)于個人養(yǎng)老金有關(guān)個人所得稅政策的公告顯示，在繳費環(huán)節(jié)，個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除；在投資環(huán)節(jié)，計入個人養(yǎng)老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅；在領(lǐng)取環(huán)節(jié)，個人領(lǐng)取的個人養(yǎng)老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅，其繳納的稅款計入“工資、薪金所得”項目。

對外經(jīng)貿(mào)大學保險學院副院長 孫潔：市場運作以后，實際上是一種封閉式的運行，所以實際上也是一種讓個人在未來為自己多存一筆錢，然后政府提供稅收優(yōu)惠，所以這一塊實際上對于個人來講也是有好處的。所以就是一個是節(jié)稅的效果，實際上是對未來多提出一重保障。

能夠讓晚年生活多一重保障，個人養(yǎng)老金制度自然備受關(guān)注。此前人力資源社會保障部、財政部等五部門聯(lián)合發(fā)布的實施辦法明確，個人養(yǎng)老金制度具有廣泛的覆蓋范圍。那么究竟是哪些人可以加入到個人養(yǎng)老金制度中來，又為什么會做這樣的規(guī)定呢？

對外經(jīng)貿(mào)大學保險學院副院長 孫潔：現(xiàn)在參加個人養(yǎng)老金制度的人群應該是參加基本養(yǎng)老保險覆蓋的一些基本群體，如果沒有第一支柱，基本養(yǎng)老保險的參保記錄是無法進入到系統(tǒng)里的，也享受不到稅延的優(yōu)惠。

從制度功能看，只有參加了基本養(yǎng)老保險，實現(xiàn)了保基本這一前提，參加個人養(yǎng)老金才能體現(xiàn)補充養(yǎng)老保險的功能。從覆蓋范圍看，我國基本養(yǎng)老保險制度已經(jīng)實現(xiàn)了制度全覆蓋，目前參保人數(shù)達到10.5億人，基本涵蓋勞動年齡人口。在此基礎上，有意愿的勞動者參加，可以實現(xiàn)個人養(yǎng)老金長期繳費，持續(xù)增加個人賬戶資金積累。

個人養(yǎng)老金業(yè)務在36個先行城市和地區(qū)率先啟動實施，從開戶到領(lǐng)取，全流程具體如何操作呢？一起來了解一下。

第一步：通過全國統(tǒng)一線上服務入口或商業(yè)銀行等渠道，選擇“個人養(yǎng)老金賬戶開立”服務，建立個人養(yǎng)老金賬戶。

第二步：通過商業(yè)銀行手機銀行或柜面等渠道，開立個人養(yǎng)老金資金賬戶。通過商業(yè)銀行渠道，參加人可一次性完成個人養(yǎng)老金賬戶和個人養(yǎng)老金資金賬戶的開立。

第三步：通過現(xiàn)金、手機銀行或個人網(wǎng)銀等渠道，自然年度內(nèi)一次性或分次向個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費。需要注意的是，個人養(yǎng)老金繳費實施限額管理，目前每年繳費上限為1.2萬元，超過限額不允許繳存。

第四步：繳費階段，選擇在預扣預繳，也就是取得工資薪金所得、按累計預扣法預扣預繳勞務報酬所得的或者匯算清繳時，使用“個人所得稅”APP掃碼等方式，享受稅收優(yōu)惠政策。

第五步：通過個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售渠道，購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。

第六步：領(lǐng)取時，通過商業(yè)銀行渠道，可選擇按月、分次或者一次性等方式領(lǐng)取個人養(yǎng)老金，由商業(yè)銀行機構(gòu)代扣代繳個人所得稅后，轉(zhuǎn)入本人社會保障卡。

個人參加個人養(yǎng)老金的全流程信息都通過全國統(tǒng)一線上服務入口查詢個人養(yǎng)老金相關(guān)賬戶、繳費、交易、領(lǐng)取等個人權(quán)益信息，同時可查詢個人養(yǎng)老金產(chǎn)品及發(fā)行機構(gòu)等信息。

最后還有一個大家格外關(guān)心的問題，錢存入個人養(yǎng)老金賬戶后，這筆錢可以怎么用，又如何實現(xiàn)保值增值呢？

在《個人養(yǎng)老金實施辦法》中明確，個人養(yǎng)老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險、公募基金等金融產(chǎn)品，實行完全積累，按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。

《實施辦法》規(guī)定，參加人自主決定個人養(yǎng)老金資金賬戶資金購買個人養(yǎng)老金產(chǎn)品的品種和金額。個人養(yǎng)老金產(chǎn)品銷售機構(gòu)要以“銷售適當性”為原則，做好風險提示，不得主動向參加人推介超出其風險承受能力的個人養(yǎng)老金產(chǎn)品。